Kira Geliri Elde Edenler

Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın düzenlemelerine göre, kişilerin sahip oldukları konut, iş yeri, arsa, arazi, motorlu araç ve çeşitli hakları kiraya vermeleri karşılığında elde ettikleri gelirler gayrimenkul sermaye iradı (kira geliri) kapsamında vergilendiriliyor.

Konut kira gelirinde istisna sınırı

2024 yılı için konut kira gelirlerinde uygulanacak istisna tutarı 33 bin TL, 2025 yılı için ise 47 bin TL olarak belirlendi. Yıllık konut kira geliri bu tutarların altında kalanlar beyanname vermeyecek. İstisna sınırının aşılması halinde ise yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi zorunlu olacak.

Birden fazla konuttan kira geliri elde edilmesi durumunda istisna, toplam kira gelirine sadece bir kez uygulanacak.

İş yeri kira gelirlerinde beyan sınırları

2024 yılı içinde;

Vergi kesintisine tabi iş yeri kira gelirlerinde, brüt tutarın 230 bin TL’yi aşması,

Kesintiye tabi olmayan iş yeri kira gelirlerinde ise yıllık gelirin 13 bin TL’yi geçmesi

halinde beyanname verilmesi gerekiyor. Bu sınırlar 2025 yılı için sırasıyla 330 bin TL ve 18 bin TL olarak uygulanacak.

Beyan süresi ve ödeme tarihleri

2024 yılına ait kira gelirleri için yıllık gelir vergisi beyannameleri 1 Mart – 7 Nisan 2025 tarihleri arasında verilecek. Hesaplanan gelir vergisi ise Mart ve Temmuz 2025 aylarında iki eşit taksitte ödenecek.

Beyan edilmeyen gelirlerde ceza uygulanacak

Kira gelirinin hiç beyan edilmemesi veya eksik beyan edilmesi halinde, mesken istisnasından yararlanılamayacak. Ayrıca eksik veya geç beyan edilen vergiler için vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi uygulanacak.

Gider yöntemleri: Götürü veya gerçek gider

Mükellefler, kira gelirlerini beyan ederken götürü gider veya gerçek gider yöntemlerinden birini seçebiliyor.

Götürü gider yönteminde, istisna düşüldükten sonra kalan tutarın yüzde 15’i gider olarak indirilebiliyor.

Gerçek gider yönteminde ise bakım, onarım, sigorta, faiz ve amortisman gibi belgeli harcamalar gelirden düşülebiliyor.

Beyanname elektronik ortamda verilebilecek

Kira geliri beyannameleri, Hazır Beyan Sistemi, Dijital Vergi Dairesi, mobil uygulamalar veya vergi daireleri aracılığıyla verilebilecek. Beyanname verilmesiyle birlikte mükellefiyet kaydı otomatik olarak oluşturulacak.

Bankadan ödeme zorunluluğu

Konut ve iş yeri kiralarına ilişkin tahsilat ve ödemelerin banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunlu olacak. Bu yükümlülüğe uymayanlar hakkında özel usulsüzlük cezası uygulanacak.

İbrahim Esat Güler